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乌干达斯坦比克银行的外部节制学习

日期:2021年03月07日 编辑:ad201107111759308692 作者:龙8 论文网 点击次数:130
论文价钱:150元 论文编号:lw202102231716206510 论笔墨数:29588 所属栏目:外部审计论文
论文地域:中国 论文语种:中文 论文用处:硕士毕业论文 Master Thesis

本文是一篇外部审计论文,本学习既有乌干达贸易银行业的个性,也有乌干达斯坦比克银行的怪异性。并按照从 COSO 报告中获得的开导融会了外部节制办理与危险办理来构建范例的外部节制轨制。以此为根本,学习视角比拟新奇。全文挑选乌干达斯坦比克银行动学习东西。经由进程乌干达斯坦比克银行的外部节制近况停止阐发,总结乌干达斯坦比克银行外部节制轨制在成长进程中存在的一些标题题目,并且对该银行外部节制存在的标题题目停止对策学习,提出针对性的对策倡议和响应的保证办法,也能够或许为乌干达其余贸易银行和金融业外部节制轨制的完美供给一些启迪。


第 1 章 绪论


1.1 学习背景与意思

1.1.1 学习背景

银行是社会经济成长中最为首要的金融机构之一,银行业的成长影响普遍。是以,一国的当局和社会公家都存眷银行业的成长。而近年,天下范围内产生的银行讹诈案、银行停业案,对经济宁静成长产生庞大要挟,也间接或间接影响金融业的延续安康成长[1]。银行业若是不正视危险办理,不增强外部节制扶植,不外部节制的杰出运作,产生危急的能够或许性大大增添。当银行诊断危急并加以处置时,若是不外部节制的撑持,就很难应答[2]。巴林银行案标明,银行的外部节制缺失,会危及银行的保存与成长。

银行的开张或停业,对列国的金融和经济宁静构成严峻要挟。增强外部节制,对银行提防讹诈作弊,抵抗危险很是首要[3]。持久成长的经历也告知龙8,在经济成长环球化的明天,银行的外部环境愈来愈庞杂,面对的危险也愈来愈多,为了使银行能够或许更好地应答外部危险,首要使命是停止外部节制,这被称为提防危险的根本[4],外部节制框架的建立为银行提防危险的办法供给了实际和实际上的撑持[5]。

乌干达斯坦比克银行公司(以下简称乌干达斯坦比克银行)建立于 1857年,是乌干达 25 家持牌贸易银行之一。其愿景是成为非洲抢先的金融办事机构,供给出色的客户休会和出色的代价,为改良乌干达而转变糊口[6]。能不能实现其愿景,银行的外部节制很首要。建立一个技术、功效、效力完美的外部节制框架,以确保乌干达银行运营的不变性是相当首要的,并且另有助于乌干达银行市场份额和合作力的进步,是以,本文以乌干达斯坦比克银行的外部节制为学习东西,但愿能够或许给乌干达斯坦比克银行和乌干达其余银行外部节制的成长供给鉴戒。

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1.2 相干学习近况

1.2.1 外洋学习近况

(1)银行危险学习

Martin(1977)审阅了银行业合作与银行面对失利危险之间的实际干系[7]。功效标明,当银行面对日趋剧烈的合作时,它们会感性地挑选更具危险的投资组合。Stiglitz、Weiss(1981)以为银行的绩效,特别偏重于红利能力。可是,赢利能力的进步凡是与更高的冒险精力有关[8]。究竟功效,危险是银行业不可或缺的一局部,这象征着古代银行机构的办理职员必须在必然的危险程度内运作,能力为股东带来最好或更有益的危险报答功效。Jarro、Turnbull(1998)会商了希腊银行业面对的首要危险范例,各种方针的趋向(比方不良存款)和用于确保银行健全性的东西(比方,诺言危险模子和危险代价模子)[9]。Carroll(2007)引入了用于核准花费存款的诺言评分模子,和针对单个种别的告贷人的违约几率模子的开辟,方针是在新的羁系框架下利用基于外部评级的方式[10]。倡议银行接纳诺言额度来办理和节制其诺言危险敞口和集合度,并且还停止诺言危险压力测试,以获得对极度财政状态下潜伏财政丧失的估量。Balkenhol(2009)学习发明,银行愈来愈多地利用诸如证券化和诺言衍生品之类的危险转移东西,以削减相干的本钱请求[11]。建立可接管的典质品种别(比方,银行包管函,由小型和超小型企业的诺言包管基金供给的包管(TEMPTE),当局包管,室第房地产)并将其归入银行的诺言政策是另外一种方式,银行须要用最大程度下降信贷危险并确保实时了偿债权。Yuko Nikaido、Jesim Pais、Mandira Sarma(2015)从本钱观点动手,而后学习了本钱在蒙受倒霉贸易情势下对银行的感化[12]。作者以为 2007-2008 年金融危急的首要经验之一是在严重期间内缺少高品质和高数方针本钱根本,并且夸大了巴塞尔和谈 III 中有关本钱请求的首要看法。

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第 2 章 实际根本及相干观点


2.1 论文的实际根本

天下经济的不时成长,即给银行的成长带来机遇,可是,也促使了银行市场危险标题题方针产生。列国前后出台了各种与周全危险办理有关的法案,在办理方式和思惟学习方面获得了一些冲破。比方“新巴塞尔本钱和谈”是由巴塞尔委员会拟定的框架,以确保通明性和节制财政报告中的违约危险。 它将于 2006 年在环球范围内失效[46]。《巴塞尔和谈 II》框架对每一个银行都有各自的影响,详细取决于范围,经济环境和营业细分。

2.1.1 外部节制系统实际

外部节制系统是指功效和法式的有构造的融会,在企业建立的一套完全的节制系统,其方针是企业的胜利运作[47]。外部节制系统是办理层所遵照的一切方式和法式,方针是在最大程度上确保防备和发明讹诈行动,和有用财政信息的初期筹办。按照 Cook 和 Wincle(1976)的说法,外部节制系统近似于人的神经系统,它在全部营业中传布,并带有与办理层之间的号令和反映[48]。它与构造布局和营业的普通法则间接相干。外部节制系统是一项强迫性请求,有助于办理层实行公司办理和其余律例的任务。它请求董事和高等办理层对构造内的本钱和任务法式坚持有用的节制。外部节制系统的有用进程为办理层供给了防备,检测人类行动或营业运营相干危险并对其做出反映的一切能够或许性。

外部节制系统的方针:外部节制系统用于削减支出丧失,本钱华侈和不测本钱。当一位员工同时履行资产和记实的物理节制功效时,存在滥用公司资产以谋取小我好处并调剂记实以避免除责任的潜伏危险。外部节制的配合方针包罗:a)财政报告的靠得住性;b)运营的有用性和效力;c)遵照合用的法令和律例。建立和监视外部节制系统是办理层获得预期功效的责任。必须有一个恰当的外部节制系统来保护资产和记实,这能够或许经由进程职责分手来实现。若是资产和记实不获得恰当的保护,则它们能够或许被盗,破坏或出于小我方针滥用。这些事务能够或许会致使管帐和构造任务流程的间断。保护资产和信息的保护办法是利用职责分手来避免人身宁静。

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2.2 轨制背景

2.2.1 2002 年萨班斯-奥克斯利法案(SOX)

美国产生的一系列公司开张和公司丑闻引发了贸易界的注重。2002 年《萨班斯—奥克斯利法案》是美国企业和公司丑闻频频失利产生的功效。2002 年SOX 法案的划定,公司的年度报告必须包罗外部节制报告,此中包罗建立和维护公司财政报告外部节制系统的办理责任申明,肯定办理层用来评价效力的框架,办理层在比来一个管帐年度竣事时在财政报告中评价外部节制的有用性。另外,该报告还必须说起“在节制系统中发明的任何严重缺点”。

2.2.2 英国公司办理守则

2010 年 6 月,财政报告委员会(FRC)宣布了“英国公司办理守则”,以范例英国公司的运作。它由一些准绳和划定构成,这些准绳和划定请求在英国任务的公司请求并向股东报告办理层若何睁开营业。FRC 宣布的《Turnbull 指南》已被用作应用该原则的指南,该原则最后于 1999 年宣布。《Turnbull 指南》根基上为英国上市公司的外部节制设定了最好实际。它有助于公司应用《守则》第 C.2节,该节主意董事会应建立并保持健全的外部节制轨制,以保护公司的资产和终究股东的投资。2004 年 7 月,FRC 建立了由道格拉斯·弗林特(Douglas Flint)(汇丰控股有限公司团体财政总监)掌管的委员会,以查抄和更新在英国和国际上实行和成长。

2.2.3 上市公司外部节制指引

为鞭策和指点上市公司建立健全外部节制轨制,进步公司危险办理程度,保护投资者的正当权利,按照《中华国民共和国公法令》、《中华国民共和国证券法》、《国务院批转证监会<对于进步上市公司品质定见>的告诉》等法令律例及范例性文件和《证券买卖所股票上市法则》的划定,深圳买卖所和上海买卖所别离拟定了响应的上市公司外部节制指引。在《上市公司外部节制指引》中,首要从总则、外部节制的框架、专项危险的外部节制、外部节制的查抄监视、外部节制的信息表露五个方面来睁开论述。

图 3.1 乌干达斯坦比克银行机构散布图

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第 3 章 乌干达斯坦比克银行外部节制的近况………………………14

3.1 乌干达斯坦比克银行概略………………………14

3.1.1 乌干达斯坦比克银行建立、成长…………………………14

3.1.2 乌干达斯坦比克银行运营情形………………15

第 4 章 乌干达斯坦比克外部节制改良计谋………………27

4.1 外部节制环境标题题目改良计谋…………………………27

4.1.1 延续晋升公司办理有用性…………………27

4.1.2 延续增强危险文化扶植……………………………28

第 5 章 乌干达斯坦比克银行外部节制改良计划保证办法……………………36

5.1 改良构造布局…………………36

5.2 改良任务流程…………………………36

5.3 改良外部信息系统…………………………38


第 5 章 乌干达斯坦比克银行外部节制改良计划保证办法


5.1 改良构造布局

斯坦比克银行总部的构造布局以下:

图 5.1 斯坦比克构造布局图

斯坦比克银行在非洲地域的营业遍布包罗:安哥拉、博茨瓦纳、科特迪瓦、刚果民主共和国、加纳、肯尼亚、莱索托、马拉维、毛里求斯、莫桑比克、纳米比亚、奈及利亚、南非、斯威士兰、坦桑尼亚、乌干达、赞比亚、津巴布韦等国度。乌干达斯坦比

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